2017-11-07
Хотя Польша не имеет ни низких ставок налогообложения, ни возможности анонимного ведения коммерческой деятельности, и всё же налоговое законодательство Польши предлагает некоторые решения, благоприятные для иностранных компаний.
Благодаря своему центральному расположению в Европе, улучшая инфраструктуру и принимая высококвалифицированных специалистов, Польша может считаться привлекательной площадкой для международных торговых компаний и дилеров. Хотя налоговые ставки в Польше не самые низкие в ЕС, они всё же еще значительно меньше, чем в большинстве богатых стран ЕС, таких как Франция, Германия, Испания, скандинавские страны. Ставка корпоративного налога на прибыль в Польше составляет 15% за первый налоговый год деятельности компании. В последующие годы ставка 15% применима только к компаниям, доход от деятельности которой за текущий налоговый год не превышает 1 200 000 евро. В противном случае ставка налога составляет 19%. Надлежащее налоговое планирование международных платежей с использованием польской компании позволяет снизить налогообложение прибыли и избежать необходимости возврата НДС в других странах.
Польша предлагает возможность вести бизнес в форме хозяйственных товариществ, которые, как правило, являются налогово прозрачными субъектами. Наиболее популярным польским товариществом является Limited Partnership (Ограниченное Товарищество партнёрство). LP не является субъектом уплаты налога на прибыль. Доходы товарищества облагаются налогом только на уровне партнеров (физических лиц). Что касается иностранных товариществ, то их прибыль от деятельности облагаются налогом в Польше как постоянное представительство иностранной компании - как правило, 15% или 19% для участников физических лиц, являющихся плательщиками налога на прибыль в своей стране, или 19% для партнеров (физических лиц), являющихся плательщиками подоходного налога физических лиц. LP, однако, может быть плательщиком национального НДС и плательщиком НДС в ЕС.
Любое иностранное лицо или компания / партнерство может быть партнером польского LP. Это касается также оффшорных компаний, зарегистрированных в налоговых гаванях. Существует два типа партнеров - полное товарищество, где партнёр отвечает перед кредиторами за обязательства всех партнёров без ограничений с субсидиарной ответственностью, и ограниченное товарищество, участники которого при некоторых условиях не несут ответственности за обязательства других участников.
Специальный тип LP - Товарищество с Ограниченной Ответственностью «Лимитированное партнерство» (LLCLP). Эта форма позволяет достичь эффективной ставки налога в размере 19% от доходов бенефициарных собственников и одновременно избежать субсидиарной ответственности за обязательства компании.
Польское корпоративное право позволяет акционерным обществам выпускать акции на предъявителя. Акция может быть выпущена в обычной письменной форме. Право собственности на такие акции может быть передано путем физической передачи акции. Компания не обязана регистрировать владельцев акций на предъявителя в своих внутренних документах. Если акционеров - более одного, то их данные не заносятся в коммерческий регистр. В такой ситуации компания не может определить своих бенефициарных собственников.
Иностранные резиденты - члены правления и наблюдательного совета общества с ограниченной ответственностью и акционерного общества в Польше, получающие зарплату за занимаемую должность в совете, должны уплачивать подоходный налог в Польше в размере 20%. Если такое вознаграждение предоставляется участнику по решению назначающего органа, только за то, что он занимает должность в совете директоров, то он не является субъектом уплаты никаких других налогов и взносов в Польше (например, взносов в фонд социального страхования). Кроме того, такое вознаграждение вычитается из налогооблагаемой базы на прибыль компании, что позволяет избежать двойного налогообложения. Кроме того, если договор об избежании двойного налогообложения освобождает от подоходного налога такое вознаграждение, то оно облагается налогом только в Польше как в стране источника дохода.
Как описано выше, налоговое и корпоративное законодательство Польши могут предлагать некоторые полезные решения как для налогового планирования, так и для управления рисками. Более подробную информацию о польских компаниях и системе налогообложения в Польше смотрите на LF LEGAL нормативная база:
